De opting-in regeling is een fiscale regeling in Nederland die werkgevers en opdrachtgevers kunnen gebruiken bij het verlonen van kandidaten die formeel geen arbeidsovereenkomst hebben, maar waarvan de werkzaamheden wel lijken op een dienstbetrekking. De regeling wordt vooral toegepast bij freelancers, zzp’ers of andere zelfstandigen die tijdelijk via een bemiddelingsbureau of payrollbedrijf werken.
Wat houdt opting-in in?
Bij opting-in spreken de kandidaat en de opdrachtgever af dat de inkomsten uit werkzaamheden fiscaal worden behandeld alsof er sprake is van een dienstbetrekking, zonder dat er juridisch een arbeidsovereenkomst is. Dit betekent dat:
- De opdrachtgever loonbelasting en premies werknemersverzekeringen inhoudt en afdraagt;
- De werknemer recht heeft op netto loonbetaling, maar geen formeel werknemerschap en dus ook geen ontslagbescherming of loondoorbetaling bij ziekte;
- Er geen premies voor WW, WIA of ZW worden opgebouwd door de werknemer;
- De verloning plaatsvindt via een payroll- of backofficepartij die de opting-in regeling toepast.
Wanneer toepasbaar?
De opting-in regeling kan worden gebruikt als:
- De kandidaat zelfstandig werkt, maar niet zelf factureert;
- Er géén sprake is van een arbeidsovereenkomst (geen gezagsverhouding of verplichte persoonlijke arbeid);
- Zowel de kandidaat als de opdrachtgever expliciet kiezen voor deze regeling.
Voordelen voor de opdrachtgever:
- Minder risico op naheffingen van de Belastingdienst;
- Administratief gemak (geen complexe beoordeling of iemand echt zzp’er is);
- Transparante verloning van flexibele krachten.
Voordelen voor de kandidaat:
- Netto loonbetaling conform afgesproken tarief;
- Geen noodzaak tot eigen btw-administratie of facturatie;
- In sommige gevallen sneller inzetbaar voor kortere opdrachten.
Let op:
- De opting-in regeling moet schriftelijk worden overeengekomen tussen alle partijen;
- De regeling is alleen fiscaal, geen juridische arbeidsovereenkomst;
- Niet geschikt voor structurele inzet of volledige zelfstandigen die zelfstandig willen factureren.